内部控制是什么意思

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2024年6月15日发(作者：)

什么意思，您和您的业务？

内部控制的定义与设计有关的某些目标的实现提供合理保证的过程。 他们是由该组织

的管理人员和其他人员的影响。 基本上，内部控制是一个重要的步骤，以帮助防范未经授

权的获取，使用或处置资产。 内部控制与公司诈骗的谈话，这些天，可以帮助减少雇员盗

窃或欺诈行为发生在您的组织的风险。

内部控制应传达到所有人员的参与和管理监控，以确保遵守，以确定它们是否正常工

作，或需要修改。 一般依靠强有力的内部控制会计职务上的隔离，以防止从一个员工都偷

梁换柱，隐瞒欺诈。 许多小企业不具备适当数量的人员来处理这种隔离。

现金

• 准备及时的每月银行对帐是对现金的关键控制。 这个基本的过程，可以帮助防止和

定位在未经批准的用途现金及时的问题。 如果只是不甘心一年一次现金，雇员可以偷十二

个月之前，它被发现。

企业所有者应该有直接传送到他的住处（或在办公室收到未开封）的银行对帐单，打

开和审查的声明和作废的支票。 陌生的或未经授权的收款人，伪造签名和非常大的金额，

应检讨取消检查。 如果取消的支票与银行对账单退回，企业主应寻找证据改建的检查。 借

项通知单，贷项通知单和不寻常的项目，还应当审查银行对账单。

• 为您的企业可以考虑使用锁盒。 今天大部分金融机构提供箱锁。 成立一个单独的邮

件位置直接接收所有的现金收入。 这降低了员工挪用现金收入和操纵应收帐目核销的余额

记录的风险。 由于金融机构直接收到的钱，你必须立即获得的现金。 此外，该机构将提

供你每天的现金收入报告，其中包括收益来源的详细清单。 边栏考虑为您的企业使用密码

箱。

• 考虑粘结员工谁处理的钱，以防止损失。

• 所有支票超过预先设定的数额考虑双签名要求。 较低级别的管理人员将被授权签署

日常开支的支票，但高美元的现金支出需要业主的签名。 这种做法有两个目的：它增加了

低层员工的困难，承诺高美元的交易欺诈行为，并确保小企业主亲自审阅大额现金支付交

易。

• 不应该签署的空白支票，并保存供日后使用，即使在锁定的环境中举行。

Accounts Receivable应收账款

• 管理层应检讨每月的应收账款账龄报告。 “超过90天的”列中的任何金额，应解

释和跟进。 如果顾客是一个缓慢的纳税人，可以考虑不与他们一起工作，或等待，直到目

前的工作是完成接下来的工作开始之前，缴足。

• 应收写权衡应当授权和批准，以书面形式，由所有者。 这将有助于保持应收账款核

销的记录和总结这些注销的，由项目经理，帐务员或其他有意义的分类。 一个趋势发展，

管理部门需要进一步调查。

• 在可能的情况下，使用预先编号的发票，并保持一个发票的记录。 顺序的差距可能

表明一个问题。

• 考虑转移，收集他们的工作应收款的项目经理的责任。 项目经理知道工作状态，并

可以加快付款过程中与客户直接沟通。 这也将分开应收账款职责，使进入现金收入的雇员

负责收集过程的一部分。 如果被挪用现金收入接触客户要求付款，客户的记录表明支付已

经发生时，会发现收款代理人。

Accounts Payable应付帐款

• 采购订单应预先编号的类似预销售发票编号。 所有采购订单号码应占所有或者使用

的，作废或仍然可用的时间。 再次，在数字序列的差距，可能表示有问题。 边栏的采购

订单应预先编号，按顺序使用和在任何时候都占。

• 所有供应商的发票和其他适当的文件，如采购订单，接到报告，等等，应当批准为支

付（采购代理通常雇主或估计其他人比）由适当的人员和被检查签字时。 这将确保过量不

被责令和/或高于正常的价格都收不回来。 材料送到现场，如雇员的住所以外的位置时，

仔细审查，也可以识别。

• 一旦签署，不会被退回的支票应负责编制检查的雇员。 这可以防止欺诈修改已签署

的支票的机会。

• 考虑发票，如办公室或现场发送。 如果躺在施工现场周围发票，付款可以推迟，最

多可容纳的工作和后续工作支付。

• 可允许某些员工进行企业信用卡，使他们能够毫不拖延地购买小件物品。 管理部门

应要求信用卡收据，并为员工所有这些项目的详细的供应商发票可能会尝试通过个人购买

该公司。

Payroll/Human Resource Functions薪资/人力资源职能

• 考虑背景对所有员工的检查和/或药物测试。 这可能变成有价值的信息，他们的诚信

和道德。 尤其重要的是屏幕的员工将有机会获得现金及其他资产，可以很容易被盗。

• 在现场的实际雇员薪水发放，可以帮助找到虚构的员工。 一名雇员将无法收集一个

以上的薪水没有检测。 任何工资，不分配给雇员的支票，应退还公司的办事处。

• 所有加班，应通过适当的人员。

• 工资表，应及时由业主或高层管理审查。 这将确保员工支付合理的金额，并正在按

照时间表（每月，双周等），小时工的工资支付，这种审查将确定一个小时的不寻常的高数

量或工作支付率。

• 管理部门应执行强制性休假。 许多欺诈的情况下，依赖于工作的雇员继续掩盖盗窃。

迫使雇员放假，可能会导致在其他员工发现不适当的活动。 边栏强制性休假有助于防止员

工盗窃。 边栏完

Pre-Project Meetings项目前会议

• 项目经理，项目工程师，IT人员和雇主讨论内部控制，工作通讯等之间举行会议

• 分配的发票，帐单等，这将收紧控制在审批过程中，通过限制特定人员的授权批准授

权的责任。

• 确定多久发票交付从现场到办公室，谁是负责此过程。

Budgets and Job Costs预算和作业成本

• （工作和公司级）的预算应每年编制和相比，全年的实际结果。 大的或意外的差异

应研究和定期记录，以确保及时发现不寻常的作业或作业结果。

• 维护招投标和评估工作程序。 管理部门应审查和批准投标，估计作业成本和工作进

展的最新估计数。

• 更改订单应至少有一个，如果不是两个，授权人员批准。

• 利润总额应为未经授权的费用，并确定如果费用被转移到其他工作的就业工作的基础

上进行分析。 应特别注意支付给被包括在具有显着的利润褪色或这可能会产生亏损完成后

的工作结果的成本。 同样，享受工作，这是意想不到的利润应该有它的成本比较原始的或

最新的工作预算，以确定计费增加或降低成本的具体领域。 边栏工作结果，应经常检查，

以确定不寻常的利润消失或收益。 边栏完

• 管理部门应执行意外现场视察，以确保遵循程序，找到未记录的发票，并确保工作轨

道上。

• 现场设备和材料应保证当有盗窃，以保护这些资产目前没有员工。

Subcontractor Qualification分包商资格

• 需要从你的分包商的保险证明和监察等保险期满。

• 分包商正在考虑的职位数目，并确定他们是否有能力来处理你的工作。

• 获得新的分包商引用，并检查他们！ 直到他们已经圆满完成了第一份工作，不要放

弃另一份工作，到一个新的分包商。

• 执行上的分包商的信用检查和审查财务报表的分包商的支付能力和完成作业。

强有力的内部控制的好处之一是有助于加强组织的记录保存，这反过来又有助于检测

和防止贪污和诈骗。 所有者和经营者，可以帮助阻止欺诈行为纳入上述内部控制的部分或

全部。 通过实施和严格执行内部控制，管理显示在企业的整体经营业绩，个人工作业绩，

预算比较实际和日常事务的积极关注。 询问任何交易，无论常规或不寻常的员工，管理层

正密切监察业务的活动，发出了一个明确的信息。 最终，强有力的内部控制，保持业务的

利润，它属于业务！

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