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2024年6月7日发(作者：)

仓储存货控制的关键点

及工作标准，收、管、发、盘的经验

一、存货采购

主要风险：存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺。

（一）存货分类管理

1、工作标准

存货的取得有诸如外购、委托加工或自行生产等多种方式，企业应根据行业特点、生产

经营计划和市场因素等综合考虑，本着成本效益原则，确定不同类型的存货取得方式。

2、测试程序

询问仓储部门经理，了解被评价单位仓储部门负责保管的存货的分类情况，原材料、半

成品、产成品等是否均在其保管职责范围内，了解各类存货的大致规模。

（二）制定安全库存基准

1、工作标准

企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求

等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

同时，要联系生产、采购、财务、销售等部门建立存货库存量预警机制，及时与相关部

门通报信息。

2、测试程序

①询问仓储部门经理、采购部门经理，了解被评价单位是否对各类物资进行分类管理，

是否对各类物资建立了安全库存基准，并了解安全库存的计算依据（以天、绝对数量），如

有，则执行测试程序②。

②取得被评价单位的安全库存制度，审阅该制度，了解安全库存基准的更新频率、变更

条件、变更安全库存基准的审核程序和审批权限等。

③取得被评价单位各类物资的安全库存基准清单或列表，或在ERP系统中的物资安全

库存基准设定情况的截屏，验证安全库存基准是否真实存在。

④采购业务通过ERP信息系统对安全库存进行控制的，询问采购人员，了解其是否具

有变动安全库存基准的权限。

3、资料清单

①安全库存制度。

②各类物资的安全库存基准清单或列表。

③ERP系统中的物资安全库存基准设定情况的截屏。

（三）制定采购间隔期、采购批量

1、工作标准

企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求

等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

2、测试程序

① 询问采购部门经理，了解是否对各类物资的采购周期（下单至到货的时间跨度）进

行总结并形成各类物资的采购周期列表；了解是否对各类物资制定了采购批量（单次采

购最小批量），并了解采购批量的设定依据（单位包装批量、库容、运输的成本和便利性、

需求规模等）以及新设与变更的审批权限，如有则执行②。

②取得物资的采购周期和采购批量清单或列表，或采购周期及采购批量在ERP系统中

设定情况的截屏，验证采购周期、采购批量是否真实存在。

3、资料清单

①物资的采购周期。

②采购批量清单或列表

③采购周期及采购批量在ERP系统中设定情况的截屏。

本文标签： 采购存货库存了解基准

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