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2024年6月7日发(作者：)

小微企业会计核算监督中问题案例

一、案例一

关于公司20x3年度账目的内部审计报告

20x4年3月,受公司总经理指派，对公司20x3年账目进行了内部

审计。本次内部审计主要对公司20x3年账务核算情形进行了监督和审

计。现将相关情况汇报如下：

一、公司20x3年度账目存在问题阐述

（一）一月份的问题

该月一个突出的问题就是将原本在2012年度已确认过的收入在

20x3年度再次确认为收入，致使20x3年度收入虚增，利润虚增。详细

阐明于下：

我公司在20x2年12月向SXGJSM职业学院开具了价值128209元

的发票，并在当月进行了该笔收入的确认。因当时暂未收到货款，故

而确认收入的同时挂往来账。

SXGJSM职业学院在20x3年1月支付了上述款项，按照常理，在确

认收款的同时应冲销往来账。但是，实际账务处理时，却对此笔收款

再次确认收入，由此导致20x3年1月收入虚增、往来虚挂。

另一问题就是，“T”字账汇总记录不是按照内帐凭证汇总，而是

内帐、外账的混合版汇总。

（二）二月份的问题

该月主要问题还在于“T”字账汇总记录与凭证不符。比1月相对

本文标签： 问题收入年度

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