财务IT常见的三种调账方案

三种调账方案"/>

财务IT常见的三种调账方案

财务记账时时不时会出现一些错账，这时IT便需要将账务调整正确，这里介绍三种常见的调账方式。

1、 反冲重新制证

这里的错账产生一般有两种原因，一种是因业务数据出错导致；一种是制证程序出错所致。如果是业务数据出错，第一步需反冲错误凭证；第二步修复业务数据；第三步重新制正确凭证。如果是制证程序出错，第一步需反冲错误凭证；第二步修复制证程序；第三步重新制正确凭证。

反冲凭证，一般操作中有两种操作方式：一、科目金额直接写负向；二、科目借贷方调换。两种方式在会计中含义相同，故两种方式都可以进行操作。

Ex1

原凭证

借    预收保费 1000

       贷    保费收入 1000

反冲凭证

        借    预收保费  -1000

               贷    保费收入 -1000

       或

       借    保费收入 1000

               贷    预收保费 1000

2、 单边账

单边账产生的原因一般是程序引起，引起的错误凭证中一般仅有一边(或借或贷)账务是错误的，即借方或贷方仅一边是错误的，需要调账。单边账的调整中，正确的科目方不做改动，仅调整错误的一边科目，一般是一个科目到另外科目的调整。

Ex2

一笔营改增后的凭证

正确凭证

借    预收保费 106

       贷    保费收入 100</