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3.1 财务分析
3.1.1 历史销售额及利润情况
表1 2022年5-12月销售额及利润表（货币单位：元；数量单位：件/套）
| 系列 | 商品名称 | 成本 | 售价 | 单件利润 | 售出数量 | 总成本 | 销售额 | 毛利润 |
| 女书文具系列 | 笔记本 | 4.00 | 6.00 | 2.00 | 114 | 456.00 | 684.00 | 228.00 |
| 钢笔 | 8.00 | 15.80 | 7.80 | 92 | 736.00 | 1,453.60 | 717.60 | |
| 数显保温杯 | 28.00 | 89.00 | 61.00 | 69 | 1,932.00 | 6,141.00 | 4,209.00 | |
| 晴雨两用雨伞 | 28.00 | 60.00 | 32.00 | 179 | 5,012.00 | 10,740.00 | 5,728.00 | |
| 文具礼盒简约版(红色） | 68.00 | 128.00 | 60.00 | 442 | 30,056.00 | 56,576.00 | 26,520.00 | |
| 文具礼盒豪华版(棕色） | 78.00 | 168.00 | 90.00 | 488 | 38,064.00 | 81,984.00 | 43,920.00 | |
| 女书时尚首饰系列 | 耳饰 | 34.00 | 88.00 | 54.00 | 657 | 22,338.00 | 57,816.00 | 35,478.00 |
| 项链 | 26.00 | 68.00 | 42.00 | 583 | 15,158.00 | 39,644.00 | 24,486.00 | |
| 女书服饰系列 | 中国风纯棉套裙 | 85.00 | 198.00 | 113.00 | 102 | 8,670.00 | 20,196.00 | 11,526.00 |
| 中国风亚麻男上装 | 138.00 | 188.00 | 50.00 | 26 | 3,588.00 | 4,888.00 | 1,300.00 | |
| 女书潮T | 16.00 | 29.90 | 13.90 | 589 | 9,424.00 | 17,611.10 | 8,187.10 | |
| 女书茶具系列 | 紫砂壶 | 98.00 | 158.00 | 60.00 | 66 | 6,468.00 | 10,428.00 | 3,960.00 |
| 茶叶罐 | 12.00 | 18.00 | 6.00 | 55 | 660.00 | 990.00 | 330.00 | |
| 品茗杯 | 9.00 | 16.00 | 7.00 | 117 | 1,053.00 | 1,872.00 | 819.00 | |
| 茶具礼盒 | 155.00 | 288.00 | 133.00 | 152 | 23,560.00 | 43,776.00 | 20,216.00 | |
| 女书时尚数码系列 | 木制艺术U盘 | 25.90 | 39.90 | 14.00 | 341 | 8,831.90 | 13,605.90 | 4,774.00 |
| 民族风手机壳(硅胶） | 4.00 | 10.90 | 6.90 | 207 | 828.00 | 2,256.30 | 1,428.30 | |
| 三香娃娃手机壳(硅胶） | 4.00 | 10.90 | 6.90 | 530 | 2,120.00 | 5,777.00 | 3,657.00 | |
| 女书娃娃手机壳(玻璃） | 5.67 | 18.80 | 13.13 | 323 | 1,831.41 | 6,072.40 | 4,240.99 | |
| 小风扇 | 8.50 | 18.80 | 10.30 | 816 | 6,936.00 | 15,340.80 | 8,404.80 | |
| 女书时尚单品系列 | 亚克力包 | 30.00 | 68.00 | 38.00 | 116 | 3,480.00 | 7,888.00 | 4,408.00 |
| 帆布包 | 49.00 | 69.00 | 20.00 | 123 | 6,027.00 | 8,487.00 | 2,460.00 | |
| 美人扇 | 21.00 | 33.30 | 12.30 | 121 | 2,541.00 | 4,029.30 | 1,488.30 | |
| 书签 | 4.47 | 8.80 | 4.33 | 435 | 1,944.45 | 3,828.00 | 1,883.55 | |
| 钥匙扣 | 1.20 | 4.50 | 3.30 | 243 | 291.60 | 1,093.50 | 801.90 | |
| 油纸伞 | 15.90 | 58.00 | 42.10 | 22 | 349.80 | 1,276.00 | 926.20 | |
| 女书酒店系列 | 毛巾 | 4.00 | 6.80 | 2.80 | 105 | 420.00 | 714.00 | 294.00 |
| 浴巾 | 12.00 | 18.80 | 6.80 | 64 | 768.00 | 1,203.20 | 435.20 | |
| 浴鞋 | 3.00 | 5.80 | 2.80 | 38 | 114.00 | 220.40 | 106.40 | |
| 浴袍 | 35.00 | 68.00 | 33.00 | 48 | 1,680.00 | 3,264.00 | 1,584.00 | |
| 沐浴礼盒 | 45.00 | 99.00 | 54.00 | 182 | 8,190.00 | 18,018.00 | 9,828.00 | |
| 女书家居系列 | 抱枕 | 25.00 | 39.00 | 14.00 | 80 | 2,000.00 | 3,120.00 | 1,120.00 |
| 床上用品三件套 | 128.00 | 208.00 | 80.00 | 107 | 13,696.00 | 22,256.00 | 8,560.00 | |
| 女书防疫系列 | 平面口罩 | 0.50 | 0.99 | 0.49 | 1796 | 898.00 | 1,778.04 | 880.04 |
| 3D口罩 | 0.60 | 1.40 | 0.80 | 1215 | 729.00 | 1,701.00 | 972.00 | |
| 助农手工艺品系列 | 手工绣花鞋 | 68.00 | 128.00 | 60.00 | 122 | 8,296.00 | 15,616.00 | 7,320.00 |
| 手工织带 | 10.00 | 15.00 | 5.00 | 521 | 5,210.00 | 7,815.00 | 2,605.00 | |
| IP联名系列 | 迷你女书空饼 | 30.00 | 98.00 | 68.00 | 256 | 7,680.00 | 25,088.00 | 17,408.00 |
| 豪华女书空饼 | 40.00 | 128.00 | 88.00 | 393 | 15,720.00 | 50,304.00 | 34,584.00 | |
| 总计 | 11935 | 267,757.16 | 575,551.54 | 307,794.38 | ||||
| IP授权 | |||||||
| 商品名称 | 成本 | 售价 | 单件利润 | 售出数量 | 总成本 | 销售额 | 毛利润 |
| 女书美人IP | 6,000.00 | 50,000.00 | 44,000.00 | 1 | 6,000.00 | 50,000.00 | 44,000.00 |
| 总计 | 1 | 6,000.00 | 50,000.00 | 44,000.00 | |||
表2 2022年5-12月IP授权费及利润表（货币单位：元；数量单位：系列）
2022年5月，我团队通过IP授权，与武冈银记青公福饼食品有限公司打造IP联名，授权5年，一次性获得授权费50000元
表3 2023年1-9月销售额及利润表（货币单位：元；数量单位：件/套）
| 系列 | 商品名称 | 成本 | 售价 | 单件利润 | 售出数量 | 总成本 | 销售额 | 毛利润 |
| 女书文具系列 | 笔记本 | 4.00 | 6.00 | 2.00 | 38 | ¥152.00 | ¥228.00 | ¥76.00 |
| 钢笔 | 8.00 | 15.80 | 7.80 | 18 | ¥144.00 | ¥284.40 | ¥140.40 | |
| 数显保温杯 | 28.00 | 89.00 | 61.00 | 14 | ¥392.00 | ¥1,246.00 | ¥854.00 | |
| 晴雨两用雨伞 | 28.00 | 60.00 | 32.00 | 21 | ¥588.00 | ¥1,260.00 | ¥672.00 | |
| 文具礼盒简约版(红色） | 68.00 | 88.00 | 20.00 | 156 | ¥10,608.00 | ¥19,968.00 | ¥9,360.00 | |
| 文具礼盒豪华版(棕色） | 78.00 | 98.00 | 20.00 | 178 | ¥13,884.00 | ¥29,904.00 | ¥16,020.00 | |
| 女书时尚单品系列 | 亚克力包 | 30.00 | 68.00 | 38.00 | 65 | ¥1,950.00 | ¥4,420.00 | ¥2,470.00 |
| 帆布包 | 49.00 | 69.00 | 20.00 | 33 | ¥1,617.00 | ¥2,277.00 | ¥660.00 | |
| 美人扇 | 21.00 | 33.30 | 12.30 | 73 | ¥1,533.00 | ¥2,430.90 | ¥897.90 | |
| 油纸伞 | 15.90 | 58.00 | 42.10 | 65 | ¥1,033.50 | ¥3,770.00 | ¥2,736.50 | |
| 书签 | 4.47 | 8.80 | 4.33 | 36 | ¥160.92 | ¥316.80 | ¥155.88 | |
| 钥匙扣 | 1.20 | 4.50 | 3.30 | 29 | ¥34.80 | ¥130.50 | ¥95.70 | |
| 流苏绢扇 | 10.00 | 50.00 | 40.00 | 61 | ¥610.00 | ¥3,050.00 | ¥2,440.00 | |
| 古风折扇 | 35.00 | 128.00 | 93.00 | 24 | ¥840.00 | ¥3,072.00 | ¥2,232.00 | |
| 女书服饰系列 | 中国风纯棉套裙 | 85.00 | 288.00 | 203.00 | 18 | ¥1,530.00 | ¥5,184.00 | ¥3,654.00 |
| 中国风亚麻男上装 | 138.00 | 298.00 | 160.00 | 11 | ¥1,518.00 | ¥3,278.00 | ¥1,760.00 | |
| 女书潮T | 16.00 | 29.90 | 13.90 | 151 | ¥2,416.00 | ¥4,514.90 | ¥2,098.90 | |
| POLO衫 | 21.00 | 35.90 | 14.90 | 162 | ¥3,402.00 | ¥5,815.80 | ¥2,413.80 | |
| 女书茶具系列 | 紫砂壶 | 98.00 | 158.00 | 60.00 | 10 | ¥980.00 | ¥1,580.00 | ¥600.00 |
| 茶叶罐 | 12.00 | 18.00 | 6.00 | 9 | ¥108.00 | ¥162.00 | ¥54.00 | |
| 品茗杯 | 9.00 | 16.00 | 7.00 | 17 | ¥153.00 | ¥272.00 | ¥119.00 | |
| 茶具礼盒 | 155.00 | 288.00 | 133.00 | 27 | ¥4,185.00 | ¥7,776.00 | ¥3,591.00 | |
| 女书酒店系列 | 毛巾 | 4.00 | 6.80 | 2.80 | 16 | ¥64.00 | ¥108.80 | ¥44.80 |
| 浴巾 | 12.00 | 18.80 | 6.80 | 10 | ¥120.00 | ¥188.00 | ¥68.00 | |
| 浴鞋 | 3.00 | 5.80 | 2.80 | 16 | ¥48.00 | ¥92.80 | ¥44.80 | |
| 浴袍 | 35.00 | 68.00 | 33.00 | 8 | ¥280.00 | ¥544.00 | ¥264.00 | |
| 沐浴礼盒 | 45.00 | 99.00 | 54.00 | 30 | ¥1,350.00 | ¥2,970.00 | ¥1,620.00 | |
| 女书家居系列 | 抱枕 | 25.00 | 39.00 | 14.00 | 17 | ¥425.00 | ¥663.00 | ¥238.00 |
| 床上用品三件套 | 128.00 | 208.00 | 80.00 | 34 | ¥4,352.00 | ¥7,072.00 | ¥2,720.00 | |
| 江永山水餐具礼盒 | 80.00 | 268.00 | 188.00 | 256 | ¥20,480.00 | ¥58,368.00 | ¥37,888.00 | |
| 女书时尚数码系列 | 木制艺术U盘 | 25.90 | 39.90 | 14.00 | 66 | ¥1,709.40 | ¥2,633.40 | ¥924.00 |
| 民族风手机壳(硅胶） | 4.00 | 10.90 | 6.90 | 30 | ¥120.00 | ¥327.00 | ¥207.00 | |
| 三香娃娃手机壳(硅胶） | 4.00 | 10.90 | 6.90 | 48 | ¥192.00 | ¥523.20 | ¥331.20 | |
| 女书娃娃手机壳(玻璃） | 5.67 | 18.80 | 13.13 | 54 | ¥306.18 | ¥1,015.20 | ¥709.02 | |
| 京剧脸谱手机壳（玻璃） | 6.66 | 18.80 | 12.14 | 58 | ¥386.28 | ¥1,090.40 | ¥704.12 | |
| 小风扇 | 8.50 | 18.80 | 10.30 | 168 | ¥1,428.00 | ¥3,158.40 | ¥1,730.40 | |
| 女书时尚生活系列 | 檀香梳 | 10.80 | 38.80 | 28.00 | 162 | ¥1,749.60 | ¥6,285.60 | ¥4,536.00 |
| 活字檀木香薰 | 74.00 | 160.00 | 86.00 | 37 | ¥2,738.00 | ¥5,920.00 | ¥3,182.00 | |
| 古风实木书灯 | 34.90 | 68.00 | 33.10 | 46 | ¥1,605.40 | ¥3,128.00 | ¥1,522.60 | |
| 竹梅兰菊香水滚珠系列 | 103.00 | 168.00 | 65.00 | 56 | ¥5,768.00 | ¥9,408.00 | ¥3,640.00 | |
| 优雅生活豪华礼盒 （木梳、折扇、书灯） | 54.06 | 154.80 | 100.74 | 67 | ¥3,622.02 | ¥10,371.60 | ¥6,749.58 | |
| 雅致香氛豪华礼盒 （香薰、滚珠） | 177.00 | 328.00 | 151.00 | 51 | ¥9,027.00 | ¥16,728.00 | ¥7,701.00 | |
| 天然植物香氛礼盒 | 38.00 | 98.00 | 60.00 | 57 | 2,166.00 | 5,586.00 | 3,420.00 | |
| 女书时尚首饰系列 | 耳饰 | 34.00 | 88.00 | 54.00 | 214 | ¥7,276.00 | ¥18,832.00 | ¥11,556.00 |
| 项链 | 26.00 | 68.00 | 42.00 | 197 | ¥5,122.00 | ¥13,396.00 | ¥8,274.00 | |
| 女书首饰豪华礼盒 （项链、耳环） | 90.00 | 168.00 | 78.00 | 368 | ¥33,120.00 | ¥61,824.00 | ¥28,704.00 | |
| 助农手工艺品系列 | 手工绣花鞋 | 68.00 | 128.00 | 60.00 | 18 | ¥1,224.00 | ¥2,304.00 | ¥1,080.00 |
| 手工织带 | 10.00 | 15.00 | 5.00 | 75 | ¥750.00 | ¥1,125.00 | ¥375.00 | |
| IP联名系列 | 迷你女书空饼 | 30.00 | 98.00 | 68.00 | 87 | ¥2,610.00 | ¥8,526.00 | ¥5,916.00 |
| 豪华女书空饼 | 40.00 | 128.00 | 88.00 | 118 | ¥4,720.00 | ¥15,104.00 | ¥10,384.00 | |
| 女书防疫系列 | 平面口罩 | 0.50 | 0.99 | 0.49 | 258 | ¥129.00 | ¥255.42 | ¥126.42 |
| 3D口罩 | 0.60 | 1.40 | 0.80 | 174 | ¥104.40 | ¥243.60 | ¥139.20 | |
| 总计 | 4012 | ¥160,831.50 | ¥358,731.72 | ¥197,900.22 | ||||
| IP授权 | |||||||
| 商品名称 | 成本 | 售价 | 单件利润 | 售出数量 | 总成本 | 销售额 | 毛利润 |
| 三香娃娃IP | ¥2,700.00 | ¥60,000.00 | ¥57,300.00 | 1 | ¥2,700.00 | ¥60,000.00 | ¥57,300.00 |
| 总计 | 1 | ¥2,700.00 | ¥60,000.00 | ¥57,300.00 | |||
表4 2023年1-9月IP授权费及利润表（货币单位：元；数量单位：系列）
2023年4月，我们团队将三香娃娃IP授权给长沙幺零柒文化传媒有限公司，授权3年，一次性获得授权费60000元
| 文旅服务 | |||||||
| 商品名称 | 成本 | 售价 | 单件利润 | 游客人数 | 总成本 | 销售额 | 毛利润 |
| 三条旅游路线 | ¥45.00 | ¥172.00 | ¥127.00 | 1123 | ¥50,535.00 | ¥193,156.00 | ¥142,621.00 |
| 总计 | 1123 | ¥50,535.00 | ¥193,156.00 | ¥142,621.00 | |||
表5 2023年1-9月文旅服务销售额及利润表（货币单位：元；数量单位：人/次）
表6 2022.5-2023.9历史销售额与利润汇总表
| 项目 | 2022.5-12月 销售情况 | 2023.1-9月 销售情况 | 合计 |
| 销售额（万元） | 65.56 | 67.07 | 132.63 |
| 毛利润（万元） | 38.18 | 50.48 | 88.66 |
| 营业毛利率（%） | 58.24% | 75.26% | 66.85% |
| 总销量（件） | 11936 | 4977 | 16913 |
3.1.2 未来三年财务预测
3.1.2.1 财务假设
本项目财务基于以下基本假设：
（1）我们团队预计在2023年底成立公司
（2）该财务的预测期暂定为3年，即从T+1年投入运营至T+3年（T=2023）；
（3）根据行业基本情况，我们推算出2024、2025、2026的增长率分别为21%、26%、29%；
（4）国家商业环境没有大变化，国家行业政策不发生实质性的变化；
（5）人力资源成本、营销费用与计划没有太大变化，并且这种计划在预测期间没有实质性的改变和调整；
（6）战略目标能如期实现。
3.1.2.2 收入预测
项目收入主要来源为文创产品的销售收入，详见下表：
表7 总收入预测表
| 序号 | 项目 | 单位 | T+1 | T+2 | T+3 |
| 一 | 收入预测 | - | - | - | - |
| 1 | 女书文具系列销售收入 | 万元 | 8.78 | 11.06 | 14.27 |
| 2 | 女书时尚单品系列销售收入 | 万元 | 4.31 | 5.43 | 7.01 |
| 3 | 女书服饰系列销售收入 | 万元 | 4.27 | 5.38 | 6.94 |
| 4 | 女书茶具系列销售收入 | 万元 | 2.18 | 2.75 | 3.55 |
| 5 | 女书酒店系列销售收入 | 万元 | 0.98 | 1.24 | 1.59 |
| 6 | 女书家居系列销售收入 | 万元 | 16.81 | 21.19 | 27.33 |
| 7 | 女书时尚数码系列销售收入 | 万元 | 2.18 | 2.75 | 3.55 |
| 8 | 女书时尚生活系列销售收入 | 万元 | 12.54 | 15.8 | 20.38 |
| 9 | 女书时尚首饰系列销售收入 | 万元 | 20.13 | 25.36 | 32.72 |
| 10 | 女书助农手工艺品收入 | 万元 | 0.87 | 1.1 | 1.41 |
| 11 | 女书联名系列收入 | 万元 | 4.52 | 5.69 | 7.34 |
| 12 | 女书防疫系列收入 | 万元 | 0.12 | 0.16 | 0.2 |
| 13 | IP授权收入 | 万元 | 14.52 | 18.3 | 23.6 |
| 14 | 文旅收入 | 万元 | 60.11 | 75.73 | 97.69 |
| 二 | 总销售收入 | 万元 | 152.33 | 191.93 | 247.59 |
| 三 | 应交增值税额 | 万元 | 4.57 | 5.76 | 7.43 |
| 四 | 价税合计 | 万元 | 156.89 | 197.69 | 255.02 |
3.1.2.3 成本预测
总成本费用=营业成本+营销费用+管理费用
（1）营业成本包含系列的产品成本和人工薪资，产品成本（人员薪资除外）按照销售收入的30%计算，人工薪资按照5个人计算，第一年共计30万元，第二年共计33万元，第三年共计36万元；
（2）营销费用按照收入的5%进行计取；
（3）管理费用按照收入的2%进行计取，每年都进行1%的上浮。
表8 成本预测表
| 序号 | 项目 | 单位 | T+1 | T+2 | T+3 |
| 1 | 营业成本 | 万元 | 48.28 | 56.03 | 65.71 |
| 1.1 | 产品成本 | 万元 | 18.28 | 23.03 | 29.71 |
| 1.2 | 委托加工费 | 万元 | 30 | 33 | 36 |
| 2 | 营销费用 | 万元 | 7.62 | 9.6 | 12.38 |
| 2.1 | 营销费用占收入比 | % | 5% | 5% | 5% |
| 3 | 管理费用 | 万元 | 3.05 | 5.76 | 9.9 |
| 3.1 | 管理费用占比 | % | 2% | 3% | 4% |
| 4 | 总成本费用 | 万元 | 58.94 | 71.39 | 87.99 |
3.1.2.4 利润预测
按照2023年最新的小型微利企业的税收优惠政策来计算企业所得税
表9 利润预测表
| 序号 | 项目 | 单位 | T+1 | T+2 | T+3 |
| 1 | 一、营业收入 | 万元 | 152.33 | 191.93 | 247.59 |
| 2 | 减：营业成本 | 万元 | 48.28 | 56.03 | 65.71 |
| 3 | 营销费用 | 万元 | 7.62 | 9.6 | 12.38 |
| 4 | 管理费用 | 万元 | 3.05 | 5.76 | 9.9 |
| 5 | 税金及附加 | 万元 | 0.46 | 0.58 | 0.74 |
| 6 | 二、营业利润 | 万元 | 77.15 | 95.72 | 125.48 |
| 7 | 三、利润总额 | 万元 | 77.15 | 95.72 | 125.48 |
| 8 | 减：所得税费用 | 万元 | 2.72 | 4.57 | 7.55 |
| 9 | 四、净利润 | 万元 | 74.44 | 91.15 | 117.93 |
3.1.2.5 现金流预测
（1）该项目T+0年现金流出主要为投资支出
（2）运营期的现金流入=营业收入+增值税+营业外收入+其他收入项
（3）运营期的现金流出=营业成本+增值税+管理费用+营销费用+企业所得税
表10 现金流量预测表
| 序号 | 项目 | 单位 | T+1 | T+2 | T+3 |
| 1 | 现金流入 | 万元 | 156.89 | 197.69 | 255.02 |
| 1.1 | 营业收入 | 万元 | 152.33 | 191.93 | 247.59 |
| 1.2 | 应交增值税 | 万元 | 4.57 | 5.76 | 7.43 |
| 2 | 现金流出 | 万元 | 65.89 | 81.1 | 102.04 |
| 2.2 | 营业成本 | 万元 | 48.28 | 56.03 | 65.71 |
| 2.3 | 营销费用 | 万元 | 7.62 | 9.6 | 12.38 |
| 2.4 | 管理费用 | 万元 | 3.05 | 5.76 | 9.9 |
| 支付的各项税费 | 万元 | 6.95 | 9.72 | 14.05 | |
| 2.6 | 投资人参与分红 | 万元 | 3.00 | 6.00 | 10.00 |
| 3 | 净现金流 | 万元 | 63.77 | 75.79 | 95.65 |
3.1.3 财务指标分析
以3年财务预测作为基准，财务指标如下表所示：
表11 财务指标表
| 序号 | 指标名称 | 单位 | 数额 | 指标 |
| 1 | 年均收入（不含税） | 万元 | 197.28 | |
| 2 | 年均收入（含税） | 万元 | 203.2 | |
| 3 | 年均总成本 | 万元 | 72.77 | |
| 4 | 年均利润总额 | 万元 | 99.45 | |
| 5 | 年均税后利润 | 万元 | 94.5 | |
| 6 | 年均纳税总额 | 万元 | 105.96 | |
| 6.1 | 年均税金及附加 | 万元 | 0.59 | |
| 6.2 | 年均增值税额 | 万元 | 5.92 | |
| 6.3 | 年均所得税额 | 万元 | 4.94 | |
| 7 | 年均营业净利润率 | % | 47.90% | |
| 8 | 投资收益率 | % | 99.45% | |
| 9 | 获利指数 | - | 1.31 | |
| 10 | 投资回收期 | 年 | 1.27 | |
| 11 | 内部收益率 | 70% | ||
| 12 | 加权资本成本 | % | 11% |
1、项目的营业净利润率为47.75%，项目具有良好的收益能力
2、项目的内部收益率为70%，项目具有较强的可行性
从上述财务盈利能力分析，随着项目的发展，投资收益率、年均营业净利润率、获利指数三项财务指标较良好。因此，从财务角度评价，本项目效益较高。
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