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企业缺少成本票,怎么合理降低企业所得税?
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很多企业到年底才发现成本发票不够,税前抵扣少,需要承担高额的企业所得税以及分红个税,很多老板为了少缴税,就通过不合规地方式获取发票,例如买卖发票,虚开发票等等。
但现在随着金税四期的试点上线,由以前的以票控税逐渐转变为以数治税,上下游全部可以通过大数据监管,一旦出现发票异常,就会面临被系统预警,导致企业面临被税务稽查的风险。
那么在这种情况下,企业想要合理解决成本发票欠缺,税负压力大的情况,一定提前进行税务筹划,通过合理的业务规划,以及利用国家和地方层面的税收优惠政策,就可合理降低税负。
1. 例如针对企业与个人发生业务往来,如居间服务、技术服务以及在个人处采购商品,支付了相应的费用,个人可在税务局申请代开发票,企业就可获得合规的票据来抵扣成本。
个人去税局代开发票分为以下两种情况;
(1) 自然人在税收优惠地区税局申请代开发票,按照个人经营所得缴纳个税,个税核定为0.5-1.5%,综合税率不超过3%,并出具个人完税凭证,企业和个人都不再单独申报个税。
(2) 自然人如果直接去税局申请代开发票,需要缴纳20%-40%的劳务报酬所得个税,并且还会并入个人综合汇算清缴。
2. 在优惠园区注册个体户;核定个税约0.5-1%,目前还可享受减半征收,个税低至0.25%,综合税率低至2%左右,完税就可自由支配账上资金。
针对企业无法取得成本票的业务,可通过业务分包或转包的方式,在优惠园区注册个体户,并申请核定征收, 享受核定后的个体户对于成本和进项无硬性要求,有效解决成本欠缺、公转私困难的难题。
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